Фиксированные взносы ИП в 2026: суммы, сроки, вычеты

Сколько ИП платит государству в 2026: основная сумма, 1% сверх 300 000 ₽, сроки и порядок оплаты. Как правильно уменьшить налог УСН за счёт взносов и не переплатить.

Сумма взносов в 2026

В 2026 ИП без сотрудников платит за себя единый фиксированный взнос (с 2023 года ОПС и ОМС объединены).

Точная сумма на 2026 — уточняется законом, ориентир по 2025 = 53 658 ₽. Закон ежегодно корректирует на коэффициент-дефлятор.

Сумма платится один раз в год — целиком или частями. Можно платить ежемесячно по ~4 500 ₽, ежеквартально по ~13 415 ₽, или одной суммой в декабре.

1% сверх 300 000 ₽

Если доход ИП за год больше 300 000 ₽ — дополнительно платите 1% с суммы превышения. Это пенсионная часть.

Как считается доход для расчёта:

• На УСН 6% «Доходы» — вся выручка;
• На УСН 15% — тоже вся выручка, а не прибыль (спорный момент, но позиция ФНС такая, хотя суды иногда встают на сторону ИП);
• На патенте — потенциально возможный доход по патенту, не реальный;
• На НПД — взносы НЕ платятся (НПД заменяет страховые взносы).

Максимум 1%-взноса в 2026: 277 571 ₽ (ориентир по 2025). Больше этой суммы платить не будете, даже при огромных оборотах.

Пример: ИП на УСН 6% получил доход 5 млн ₽. 1%-взнос = (5 000 000 − 300 000) × 1% = 47 000 ₽.

Сроки уплаты

• Основная сумма (≈53 658 ₽): до 31 декабря 2026 года.
• 1% сверх 300 000 ₽: до 1 июля 2027 года (по итогам 2026).

Можно платить раньше — не возбраняется. И часто выгодно (см. раздел про вычет налога).

Что грозит за просрочку: пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. При просрочке от 30 дней — 1/150 ставки. Штрафа за неуплату самих взносов нет — только пени.

Куда и как платить

С 2023 года взносы платятся на единый налоговый счёт (ЕНС). Не нужно несколько платёжек на ОПС и ОМС — одна платёжка с КБК ЕНП (18201061201010000510).

Способы:

• Через личный кабинет ИП на nalog.gov.ru — рекомендуем;
• Через банк-клиент с расчётного счёта ИП;
• Через Госуслуги;
• Налично в банке.

Уведомление об исчисленных суммах: подавать не нужно — для фиксированных взносов ФНС считает сама. Уведомления нужны только для зарплатных взносов с сотрудников.

Уменьшение налога УСН и патента

Это самый важный раздел — здесь экономия.

УСН 6% «Доходы»

• ИП без сотрудников уменьшает налог на 100% взносов. Например, если налог УСН = 30 000 ₽, а взносы 53 658 ₽ — налог к доплате 0 ₽.
• ИП с сотрудниками — уменьшает не более чем на 50% налога.

Важно: с 2023 года вычитать можно и фикс. взносы, и 1% свыше 300 000 ₽ — обе суммы.

УСН 15% «Доходы−расходы»

Взносы — это расход, уменьшают налогооблагаемую базу. То есть налог снижается на 15% × сумму взносов (примерно 8 000 ₽ с 53 658 ₽).

Патент (ПСН)

С 2023 года — можно уменьшать стоимость патента на взносы. ИП без сотрудников — до 100%, с сотрудниками — до 50%.

Правило применения вычета

Чтобы вычесть взносы из налога за квартал — взносы должны быть уплачены в этом квартале. То есть:

• Хотите уменьшить налог за I квартал — взносы заплатите до 31 марта.
• За II квартал — до 30 июня.
• За III — до 30 сентября.
• За IV — до 31 декабря.

Самый удобный способ для ИП без сотрудников — платить взносы ежеквартально равными долями: по ≈13 400 ₽ каждый квартал. Тогда налог УСН в каждом квартале уменьшается на эту сумму.

Когда можно не платить

Закон предусматривает периоды, когда ИП освобождается от взносов (ст. 430 НК):

• Срочная служба в армии (по призыву);
• Уход за ребёнком до 1,5 лет;
• Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, лицом старше 80 лет;
• Проживание с супругом-военнослужащим в местностях без возможности работать;
• Проживание за границей с супругом-сотрудником диппредставительства.

Чтобы воспользоваться льготой — подайте заявление в ФНС и подтверждающие документы. Деятельность в этот период вести нельзя (иначе теряете право на освобождение).

Топ-5 ошибок ИП по взносам

1. Платят взносы только в декабре. Налог за I, II, III кварталы — уменьшить уже не получится. Платите ежеквартально.
2. Не считают 1% свыше 300 000 ₽. «Я заплатил фиксированные взносы — всё». Нет, 1% — отдельная сумма. До 1 июля следующего года.
3. Считают 1% на УСН 15% от прибыли. Позиция ФНС: с дохода, а не с прибыли. Суды иногда соглашаются с ИП — но воевать нужно сознательно.
4. Забывают про вычет налога. Платят и взносы, и полный налог УСН. Переплата = взносы.
5. Закрывают ИП и забывают доплатить взносы за неполный год. Взносы за период деятельности обязательны пропорционально дням.

Главное. 53 658 ₽ — это не «налог», а обязательные страховые взносы за самого себя. Их можно частично или полностью вернуть через вычет налога — если платить правильно и в срок.