Как перейти на УСН в 2026: сроки, заявление, ошибки

Когда подавать уведомление, какую ставку выбрать, какие лимиты в 2026 и что делать, если опоздали со сроком. С образцом заявления и чек-листом.

Кто и когда может перейти на УСН

УСН — упрощённая система налогообложения. На неё могут перейти ООО и ИП, если соблюдены условия:

• Доход за 9 месяцев года, в котором подаёте уведомление: не больше 112,5 млн ₽ (для перехода с 2027 года — пересчитают на коэффициент-дефлятор).
• Средняя численность сотрудников: до 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств: до 200 млн ₽ (для ООО).
• Нет филиалов (представительства можно).
• Доля участия других организаций в УК: не больше 25%.

Не могут перейти на УСН: банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профучастники рынка ценных бумаг, ломбарды, производители подакцизных товаров (кроме вина из собственного винограда), организаторы азартных игр, нотариусы и адвокаты, бюджетные и казённые учреждения.

Ставки: 6% или 15%

На УСН два объекта налогообложения:

Регионы могут снижать ставки: УСН 6% → 1–6%, УСН 15% → 5–15%. Например, в Чечне УСН 6% = 1%, в Удмуртии — 4%.

Простое правило выбора: если доля расходов выше 60% от выручки — выгоднее УСН 15%, иначе УСН 6%.

Минимальный налог на УСН 15% — 1% от выручки. Это значит, что даже при убытке вы заплатите 1% оборота.

Лимиты УСН в 2026

• Базовый лимит дохода: 200 млн ₽ × коэффициент-дефлятор (на 2026 ориентировочно ≈265 млн ₽). Ставки 6% / 15%.
• Повышенный лимит: до 251,4 млн ₽ × дефлятор (≈333 млн ₽). Ставки 8% / 20%.
• Сотрудники: базовый — 100, повышенный — до 130.
• ОС у ООО: 200 млн ₽.

При превышении любого лимита — с квартала превышения автоматически слетаете на ОСНО. Контролировать обороты по кварталам — обязательно.

Сроки подачи уведомления

Три сценария:

• При регистрации ООО или ИП — одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после.
• С нового календарного года — до 31 декабря текущего года.
• При переходе с ЕНВД (исторический сценарий) — особые правила.

Важно: уведомление подаётся ОДИН раз. Сменить объект (с 6% на 15% или наоборот) — тоже до 31 декабря, заявление по форме 26.2-6.

Заявление 26.2-1: как заполнить

Форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Скачать актуальную: nalog.gov.ru.

Главные поля:

• Признак налогоплательщика: 1 (при регистрации), 2 (с уже действующей деятельности), 3 (со СНО).
• Объект налогообложения: 1 — «Доходы», 2 — «Доходы минус расходы».
• Доход за 9 месяцев (для перехода с другой СНО): указываете в полных рублях.
• Остаточная стоимость ОС (только для ООО): тоже в рублях.

Подаётся в ИФНС по месту регистрации: лично, по почте заказным письмом, через ЛК налогоплательщика или с подачей документов на регистрацию ООО/ИП.

Что делать, если опоздали со сроком

Опоздали на 1 день после 31 декабря — налоговая откажет. Восстановить срок нельзя: НК не предусматривает уважительных причин.

Варианты действий:

1. Ждать следующего года. Подаёте уведомление до 31 декабря, переход с 1 января.
2. Закрыть ООО/ИП и открыть новое. Дорого и хлопотно, но в момент новой регистрации можно сразу подать уведомление о УСН. Для ИП — нельзя зарегистрировать в течение года после закрытия (риск признания «дроблением»).
3. Открыть параллельное ИП на УСН. Если вы ИП — можно открыть ООО и сразу с УСН вести через него часть деятельности.

Эти схемы рискованны с точки зрения 115-ФЗ и проверок. Лучше не пропускать срок.

Переход с ОСНО на УСН: НДС-нюансы

Главная сложность: на ОСНО был НДС, теперь его нет. Что делать:

• Восстановить входной НДС по товарам и материалам, оставшимся на складе. Уплатить в бюджет в IV квартале года, предшествующего переходу.
• Закрыть авансы. По полученным авансам на момент перехода нужно либо вернуть НДС покупателю, либо учесть в доходах УСН.
• Уведомить контрагентов о смене режима — счета-фактуры выставлять больше не будете.
• Дождаться вычета по неоплаченным поставкам — после перехода вычет нельзя.

Итог. Переход на УСН — формально 1 заявление и 0 рублей. Но в реальности нужно правильно выбрать объект, посчитать выгоду по регионам, не превысить лимиты и грамотно «закрыть» НДС с ОСНО. Ошибка стоит больше, чем услуга бухгалтера за год.