Как выбрать систему налогообложения для ИП и ООО в 2026

Пять режимов на выбор: ОСНО, УСН 6%, УСН 15%, Патент, НПД. У каждого свои лимиты, выгода и подводные камни. Разбираемся, что подходит вашему формату и сколько вы реально заплатите.

Сравнительная таблица всех режимов

ОСНО — общая система

По умолчанию при регистрации ООО или ИП. Самая сложная — два налога (НДС + налог на прибыль/НДФЛ), бухгалтерия плюс-минус обязательна.

Когда выгодно:

• Работаете с крупными B2B-клиентами, которые требуют НДС;
• Большие закупки с входным НДС, который можно зачесть;
• Доход выше лимита УСН (≈265 млн ₽);
• Сотрудников больше 130;
• Экспортируете товары — нулевая ставка НДС + возврат входного.

Минусы: сложный учёт, частые декларации (НДС — раз в квартал), повышенный риск проверок ФНС.

УСН 6% «Доходы»

Платите 6% со всей выручки. Без учёта расходов. Самый частый выбор услуг, IT, консалтинга, фриланса в формате ИП.

Главное преимущество: взносы уменьшают налог. Для ООО — до 50%, для ИП без сотрудников — до 100%. То есть ИП на УСН 6% без сотрудников при доходе до ≈900 тыс ₽ может вообще не платить налог сверх взносов.

Когда выгодно:

• Маржа > 40% (расходы меньше 60% выручки);
• Услуги, IT, консалтинг, обучение, креатив;
• Доходы расходы плохо документируются (фриланс).

Региональные льготы: в Удмуртии 4%, в Чечне 1%, в Калмыкии 1%. Если можете перевестись на льготный регион — выгода до 5×.

УСН 15% «Доходы минус расходы»

Платите 15% с прибыли. Расходы — по закрытому перечню (ст. 346.16 НК). Если налог получился меньше 1% от дохода — платите минимальный налог 1%.

Когда выгодно:

• Торговля (большая доля закупки);
• Производство;
• Услуги с материалами или субподрядом;
• Селлеры маркетплейсов с большой комиссией площадки.

Граница выбора: если расходы выше 60% выручки — выгоднее УСН 15%, ниже — УСН 6%. На маркетплейсах с комиссией 20–30% обычно выгоднее УСН 15%.

Минусы: сложнее учёт (нужны первичные документы по каждому расходу), не все расходы принимаются (например, не все виды рекламы), минимальный налог 1%.

Патент (ПСН)

Только для ИП. Платите фиксированную сумму за вид деятельности — её рассчитал регион из «потенциально возможного дохода». Реальная выручка не имеет значения (в рамках лимита).

Какие виды деятельности: розничная торговля, общепит, бытовые услуги, грузо/пассажироперевозки, парикмахерская, фотоуслуги — всего 80+ видов.

Когда выгодно: реальный доход больше «потенциально возможного» по патенту. Например, потенциальный доход парикмахерской в Москве = 660 000 ₽/год → налог = 39 600 ₽. Реальный доход — 3 млн ₽. На УСН 6% было бы 180 000 ₽. Патент в 4,5 раза выгоднее.

Лимиты: 60 млн ₽ выручки в год, 15 сотрудников. Превысили — слетаете с патента на УСН или ОСНО.

Совмещение: можно совмещать патент с УСН (например, розница на патенте + услуги на УСН).

НПД — самозанятый

Самый простой режим. 4% с поступлений от физлиц, 6% от юрлиц. Без отчётности, без кассы, чеки формируются в приложении «Мой налог».

Можно физлицу или ИП. Самозанятый-ИП — оптимально для фриланса и услуг.

Когда выгодно:

• Доход до 2,4 млн ₽/год;
• Без сотрудников;
• Без необходимости НДС;
• Не продаёте подакцизные товары и товары не своего производства.

Главный риск: превышение 2,4 млн ₽ задним числом → потеря статуса с момента превышения → пересчёт налогов как у обычного ИП. Контролируйте лимит ежемесячно.

Расчёты на конкретных примерах

Пример 1. IT-фрилансер, 1,5 млн ₽/год дохода, расходы 200 тыс ₽

НПД: 1,5 млн × 6% (от юрлиц) = 90 000 ₽. Самый выгодный.

УСН 6%: 1,5 млн × 6% = 90 000, минус взносы 53 658 = 36 342 ₽ + взносы 53 658 + 1% свыше 300к = 12 000 = всего ≈102 000 ₽.

УСН 15%: (1,5 млн − 200 тыс) × 15% = 195 000 + взносы. Невыгодно.

Пример 2. Магазин на WB, 12 млн ₽/год оборота, комиссия + закупка 8 млн ₽

УСН 6%: 12 млн × 6% = 720 000 ₽. Не выгодно.

УСН 15%: (12 − 8) × 15% = 600 000 ₽. Выгоднее.

Патент: магазин на патенте можно — но лимит 60 млн ₽ оборота, для WB он подойдёт. Стоимость патента «розничная торговля без зала» в Москве ≈ 100 000 ₽/год. Подходит, если регион даёт нужный ОКВЭД и площадь.

Пример 3. Услуги B2B, 5 млн ₽/год, расходы 500 тыс ₽, клиенты просят НДС

УСН 6%: 5 млн × 6% = 300 000 ₽. Без НДС не подходит клиентам.

ОСНО: 5 млн × 20% НДС (без зачёта = в цене для клиента) + (5 − 0,5) × 20% налог на прибыль = 900 000 ₽. Выгодно для клиентов, не выгодно по налогу.

Решение: УСН 6% + согласовать с клиентом скидку на размер НДС, либо ОСНО с зачётом входного НДС по закупкам.

Топ-5 ошибок выбора

1. «Все на УСН 6% — это просто». На самом деле УСН 15% или патент часто выгоднее в 2–4 раза.
2. Не использовали региональные льготы. Регистрация в нужном регионе снижает ставку с 6% до 1%.
3. Не подали уведомление о УСН в срок. Опоздали — год на ОСНО.
4. Перешли на НПД, превысили 2,4 млн ₽ задним числом. Потеря статуса, пересчёт налогов.
5. Выбрали ОСНО «для статуса». Без реальных B2B-клиентов с НДС и зачёта входного — переплата 3–5×.

Главное. Нет «лучшего» режима — есть лучший для вашей ниши, оборота, расходов и клиентов. Считайте на конкретных цифрах. Помогаем выбрать на бесплатной консультации.